Je boekhouder belt je op een dinsdag met de mededeling dat de fiscale aftrekbaarheid van je elektrische bedrijfswagen anders uitvalt dan vorig jaar begroot. Of je bent HR-verantwoordelijke bij een kmo en je ontdekt dat de leasefacturen van je vijf elektrische wagens ineens niet meer kloppen met de berekeningen uit het wagenplan. Dat zijn geen administratieve fouten: zowel België als Nederland voerden op 1 januari 2026 ingrijpende fiscale wijzigingen door voor zakelijke EV’s. De regels zien er nu fundamenteel anders uit, en wie zijn dossier niet heeft aangepast, merkt dat op de factuur.
Wat er effectief veranderde op 1 januari 2026
Zowel in België als in Nederland gingen op 1 januari 2026 nieuwe regels in. Kort samengevat per land:
België: De volledige 100%-aftrekbaarheid voor nieuwe elektrische bedrijfswagens werd afgebouwd. Wagens besteld vanaf 1 januari 2026 vallen onder een degressief schema: 100% aftrek in het eerste jaar, 75% in het tweede, en 50% vanaf het derde jaar. De btw-regels bleven ongewijzigd.
Nederland: De bijtelling voor elektrische lease- en bedrijfswagens werd verhoogd. De speciale verlaagde bijtelling van 16% voor EV’s werd teruggebracht naar het standaardtarief van 22% voor alle nieuwe contracten. Daarnaast vervielen enkele subsidie-uitzonderingen die zakelijke EV-leasers eerder konden combineren met MIA/Vamil-regelingen.
België in detail: het degressieve aftrekschema
Voor een Belgische zelfstandige of vennootschap die vandaag een elektrische bedrijfswagen bestelt, geldt het nieuwe schema. In jaar één trek je nog 100% af van de aanschafwaarde of het leasebedrag. Jaar twee zakt dat naar 75%, en vanaf jaar drie naar 50%. Bij een typisch vier jaar durend leasecontract betekent dit dat je over de volledige looptijd gemiddeld nog zo’n 69% kunt aftrekken in plaats van 100%.
Wagens die vóór 1 januari 2026 werden besteld en waarvoor een bindend contract bestaat, vallen nog volledig onder het oude regime. Dat onderscheid is cruciaal, maar meer daarover bij de overgangsperiode.
Rekenvoorbeeld 1: Belgische zelfstandige met een Tesla Model Y
Stel: je koopt een Tesla Model Y voor €52.000, vennootschapsbelasting van 25% en een levensduur van vier jaar. Je schrijft af over vier jaar (€13.000 per jaar).
| Jaar | Afschrijving | Aftrekpercentage oud regime | Aftrekbare kost oud | Aftrekpercentage nieuw regime | Aftrekbare kost nieuw |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | €13.000 | 100% | €13.000 | 100% | €13.000 |
| 2 | €13.000 | 100% | €13.000 | 75% | €9.750 |
| 3 | €13.000 | 100% | €13.000 | 50% | €6.500 |
| 4 | €13.000 | 100% | €13.000 | 50% | €6.500 |
| Totaal | €52.000 | €52.000 | €35.750 |
Het belastingvoordeel op de niet-aftrekbare kost (€16.250 verschil, belast aan 25%) bedraagt €4.063 extra vennootschapsbelasting over vier jaar. De netto meerkost voor de vennootschap stijgt dus met ruim €4.000 ten opzichte van een wagen die voor 2026 werd besteld. Voor een éénmanszaak met een hogere marginale aanslagvoet loopt dat verschil verder op.
Nederland in detail: hogere bijtelling, hogere loonkosten
In Nederland draait het fiscale verhaal voor zakelijke EV’s grotendeels om de bijtelling: het percentage van de cataloguswaarde dat een werknemer jaarlijks bij zijn belastbaar inkomen moet tellen als hij de wagen ook privé gebruikt. Die bijtelling steeg van 16% naar 22% voor nieuwe contracten.
Rekenvoorbeeld 2: Nederlandse kmo met vijf elektrische leaseauto’s
Neem een kmo met vijf medewerkers, elk met een elektrische leaseauto van €45.000 cataloguswaarde. De medewerkers vallen in het belastingtarief van 49,5%.
Jaarlijkse bijtelling per wagen, oud regime: 16% van €45.000 is €7.200. Belastingnadeel per medewerker: €7.200 x 49,5% is €3.564 per jaar.
Jaarlijkse bijtelling per wagen, nieuw regime: 22% van €45.000 is €9.900. Belastingnadeel per medewerker: €9.900 x 49,5% is €4.901 per jaar.
Verschil per medewerker: €1.337 per jaar meer belasting. Over vijf medewerkers en een leaseduur van vier jaar loopt dat op tot ruim €26.700 extra belastingdruk voor de groep samen. Wil je dit als werkgever compenseren via een nettoloongarantie, dan lopen de brutokosten voor de kmo nog verder op.
Laadinfrastructuur: wat is nog aftrekbaar?
In België blijft de laadinfrastructuur op de bedrijfslocatie voor 100% aftrekbaar, ongeacht het nieuwe schema voor de wagen zelf. Thuisladers die de werkgever vergoedt aan de werknemer zijn aftrekbaar als beroepskost, mits er een correct vergoedingssysteem is (met registratie van laaddata). Publieke laadpaskosten worden behandeld als brandstofkosten en volgen het aftrekpercentage van de bijhorende wagen, dus ook het nieuwe degressieve schema.
In Nederland veranderde er weinig aan de aftrekbaarheid van laadpalen zelf, maar de combinatie met MIA/Vamil-voordelen voor de wagen is complexer geworden nu de subsidie-uitzonderingen vervielen. Laat dit specifiek nakijken door je fiscalist als je een bedrijfslaadpark plant.
De overgangsperiode: wanneer valt welk contract nog onder het oude regime?
In België is de beslissende datum de besteldatumondersteund door een bindende aankooporder of een ondertekend leasecontract met een vaste leveringstermijn. Een mondelinge afspraak of een vrijblijvende offerte telt niet. Laat je notioneel belang in het contract expliciet vastleggen, inclusief het ordernummer en de verwachte leveringsdatum.
In Nederland is de ingangsdatum van het leasecontract bepalend. Contracten die vóór 1 januari 2026 van kracht waren, houden de lagere bijtelling tot het einde van de contracttermijn. Verlenging of aanpassing van het contract kan als nieuw contract worden beschouwd. Vraag dit schriftelijk te bevestigen door de leasemaatschappij.
Hybrides en PHEV’s: aantrekkelijk alternatief of fiscale val?
Nu de voordelen voor zuivere EV’s krimpen, overwegen sommige ondernemers terug te grijpen naar plug-in hybrides. Dat is bijna altijd een vergissing. In België zijn PHEV’s al langer minder gunstig: de aftrekbaarheid is gekoppeld aan de CO2-uitstoot en loopt zelden boven 50%. In Nederland geldt voor PHEV’s al het standaard bijtellingspercentage van 22%, zonder enige korting. Wij van Ondernemerstips.be raden hybrides als zakelijke rijwagen consequent af: je combineert de nadelen van beide werelden, hogere aanschafprijs dan een verbrandingsmotor en lagere fiscale voordelen dan een puur elektrische wagen.
Checklist voor fleet managers en boekhouders
- Controleer per wagen in het wagenpark de contractdatum en of die vóór of na 1 januari 2026 valt.
- Vraag leveranciers en leasemaatschappijen om schriftelijke bevestiging van de besteldatum voor wagens in bestelling.
- Verifieer CO2-uitstootcertificaten: zijn die up-to-date en correct geregistreerd bij de belastingdienst?
- Bekijk hoe laadkostenvergoedingen zijn opgebouwd en of de registratieverplichtingen worden nageleefd.
- Bereken met een rekenmachine de netto kostprijs van lopende en geplande contracten opnieuw op basis van de nieuwe percentages.
Grenswerkers en expats: een extra complexiteit
Voor grenswerkers die wonen in Nederland maar werken in België (of omgekeerd) bepaalt het belastingverdrag welk land de bijtelling of het voordeel van alle aard belast. In de meeste gevallen heft het werkland over het voordeel, maar bij gemengde situaties (deels thuiswerken, deels op kantoor in een ander land) wordt de split-liability berekening ingewikkelder. De nieuwe regels in beide landen tegelijk maken deze berekening extra gevoelig voor fouten. Laat een grensoverschrijdende situatie altijd controleren door een adviseur met kennis van beide belastingstelsels, zeker als er werkdagregistraties wijzigen door thuiswerkregelingen.
Concrete volgende stap per profiel
Zelfstandige: Vraag je boekhouder vóór einde september een herberekening te maken van je wagenkosten over de resterende looptijd van je huidig contract en een prognose voor een eventuele nieuwe wagen. Het kwartaalaangifte-moment is een logisch ijkpunt.
Kmo-eigenaar: Bespreek met je sociaal secretariaat of loonadministratie hoe de hogere bijtelling (Nederland) of lagere aftrek (België) verwerkt wordt in de loonfiches of de bedrijfsresultaten. Plan dit voor het einde van het derde kwartaal, zodat je jaareinde zonder verrassingen nadert.
HR-verantwoordelijke: Communiceer transparant naar medewerkers met een bedrijfswagen. Stijgende bijtelling of een aangepaste nettovergoeding voor laden zijn gevoelige onderwerpen. Een kort informatiedocument per medewerker, afgestemd op hun persoonlijke situatie, voorkomt verwarring en onvrede.
De gewijzigde regels vragen in de eerste plaats om concrete actie op contractniveau: controleer de datum van je leaseovereenkomst, herbereken de fiscale impact per voertuig en zorg dat grensoverschrijdende situaties apart worden behandeld. Wij van Ondernemerstips.be zien regelmatig dat ondernemers dit soort aanpassingen voor zich uitschuiven tot het kwartaalaangifte-moment, waarna corrigeren duurder uitvalt dan tijdig ingrijpen. Een gesprek met je boekhouder of leasemaatschappij in de komende weken is geen overbodige luxe.
